扶養控除とは、扶養している家族がいる場合に、所得税・住民税の負担を軽くできる制度です。
税金制度の中では「所得控除」に分類される基本的な控除です。
この記事では 「扶養控除とは何か」 を短く・正確に解説します。
最初に 意味をひと言で整理 し、その後
使われる場面 → 具体例 → 違い → 関連語 の順にまとめています。
専門知識がなくても読める内容になっています。
目次
扶養控除とは（読み方・意味）
扶養控除（読み：ふようこうじょ）とは、納税者が扶養している家族がいる場合に、所得税と住民税の負担を軽くするために受けられる控除のことです。
一般的には
- 子どもを扶養しているとき
- 親を扶養しているとき
などに適用され、毎年の所得税・住民税を計算するときに使用されます。
扶養控除の位置づけ
扶養控除は、税金制度の中でも
家族構成を税額に反映させるための控除制度 にあたります。
同じ控除制度には、次のようなものがあります。
- 基礎控除：すべての納税者が対象
- 配偶者控除：配偶者を扶養している場合に適用
- 扶養控除：配偶者以外の家族を扶養している場合に適用
→ 扶養控除は「家族（配偶者以外）」に焦点を当てた控除です。
扶養控除のポイント
- ポイント①：扶養親族の人数によって控除額が変わる
- ポイント②：16歳未満は対象外（児童手当との調整ルール）
- ポイント③：所得税と住民税で控除額が異なる
扶養控除が使われる場面・ケース
● ケース1：確定申告または年末調整
説明：扶養親族がいる場合、所得税の計算時に控除額を引いて税負担を軽減できます。
例）「大学生の子どもを扶養している場合、扶養控除の対象になります。」
● ケース2：住民税の計算
説明：住民税でも扶養控除が使われ、所得割・均等割の計算に影響します。
例）「扶養人数が増えると住民税の負担も下がります。」
扶養控除と配偶者控除・基礎控除の違い
扶養控除に似た制度として、配偶者控除・基礎控除があります。
● 扶養控除と配偶者控除の違い
- 扶養控除：子ども・親など“配偶者以外”が対象
- 配偶者控除：所得要件を満たした“配偶者”が対象
→ 基礎控除は“全員”、扶養控除は“条件あり”。
● 扶養控除と基礎控除の違い
- 扶養控除：扶養親族がいる人が受けられる控除
- 基礎控除：すべての納税者が一律で受けられる
→ 基礎控除は“全員”、扶養控除は“条件あり”。
関連する手続き・書類
基礎控除に関連する制度・書類には次のようなものがあります。
- 扶養控除等申告書：年末調整で提出
- 源泉徴収票：控除後の所得が記載される
- 所得税の確定申告書：自営業者や条件に該当する人が使用
関連語
扶養控除に近い概念として、次のような語句があります。
- 配偶者控除（配偶者が対象の控除）
- 基礎控除（全員が受けられる控除）
- 扶養親族（扶養控除の対象となる人物）
※関連記事：
→ 配偶者控除とは
→ 基礎控除とは
→ 扶養親族とは
よくある質問（FAQ）
Q1：16歳未満の子どもも扶養控除の対象ですか？
A：対象外です。ただし扶養親族としては扱われます。
Q2：学生でも扶養に入れますか？
A：所得要件を満たせば扶養控除の対象になります。
Q3：確定申告と年末調整のどちらで使いますか？
A：給与所得者は年末調整で、自営業者などは確定申告で使用します。
まとめ
- 扶養控除とは、扶養している家族がいるときに税負担を軽くする制度
- 所得税・住民税の両方に適用される
- 配偶者控除・基礎控除とは“対象者”が異なる
- 関連語：配偶者控除／基礎控除／扶養親族
扶養控除は税金計算の基礎となる制度のため、
まずは“対象となる家族”と“控除額の違い”を押さえておくと理解が進みます。