基礎控除とは｜意味・読み方をわかりやすく解説

基礎控除とは、すべての納税者が所得税・住民税の計算で一律に受けられる基本的な控除です。

税金制度の中では、最も基礎となる所得控除にあたります。

この記事では 「基礎控除とは何か」 を短く・正確に解説します。
最初に 意味をひと言で整理し、その後、
使われる場面 → 具体例 → 他の控除との違い → 関連語 の順にまとめています。
専門知識がない人でも理解しやすい内容です。

基礎控除とは（読み方・意味）

基礎控除（読み：きそこうじょ）とは、すべての納税者が一定額を所得から差し引ける控除のことで、所得税・住民税の計算で必ず適用される基本制度です。

一般的には

• 年末調整
• 確定申告
  のどちらでも使用され、税負担を軽減する役割があります。

基礎控除のポイント

• ポイント①：すべての納税者が対象（条件付き）
• ポイント②：所得税と住民税で控除額が異なる
• ポイント③：合計所得金額に応じて控除額が変動する

基礎控除が使われる場面・ケース

● ケース1：年末調整の場合

説明：会社員は年末調整で自動的に基礎控除が適用されます。
例）「誰でも必ず基礎控除を受けたうえで所得税が計算される」

● ケース2：確定申告の場合

説明：自営業者や副業所得がある人は、確定申告で基礎控除を反映させます。
例）「所得金額に応じて控除額が減るケースもある」

基礎控除と扶養控除・配偶者控除の違い

基礎控除は他の控除と混同されやすいので、違いを整理します。

● 基礎控除と扶養控除の違い

• 基礎控除：すべての納税者が受けられる控除
• 扶養控除：扶養している家族がいる人だけが対象
  → 対象となる人物が異なる。

● 基礎控除と配偶者控除の違い

• 基礎控除：所得に応じて全員が使用する基本控除
• 配偶者控除：所得要件を満たした配偶者を扶養する人が利用
  → 制度の目的が異なる

関連する手続き・書類

基礎控除に関連する制度・書類には次のようなものがあります。

• 源泉徴収票：控除後の所得が確認できる
• 確定申告書：控除額を反映
• 扶養控除等申告書：年末調整で使用

関連語

基礎控除に近い概念・関連語は以下です。

• 扶養控除（扶養家族がいる場合の控除）
• 配偶者控除（配偶者限定の控除）
• 所得控除（税金計算の基礎要素）

※関連記事：
→ 扶養控除とは
→ 配偶者控除とは
→ 所得控除とは

よくある質問（FAQ）

Q1：基礎控除は全員に適用されますか？

A：基本的に全員ですが、高所得者は控除額が段階的に減少します。

Q2：基礎控除は住民税にもありますか？

A：ありますが、所得税とは控除額が異なります。

Q3：確定申告しないと基礎控除は受けられませんか？

A：会社員の場合、年末調整で自動適用されます。

まとめ

• 基礎控除とは、すべての納税者が受けられる基本的な控除
• 所得税・住民税に適用
• 扶養控除・配偶者控除とは対象者が異なる
• 関連語：扶養控除／配偶者控除／所得控除

基礎控除は税金計算の出発点となる制度で、
他の控除を理解するためにも押さえておきたい重要な用語です。