配偶者控除とは、所得が一定以下の配偶者を扶養している人が受けられる所得控除です。
所得控除の中でも、配偶者に特化した制度です。
この記事では 「配偶者控除とは何か」 を短く・正確に解説します。
最初に 意味をひと言で整理 し、その後
使われる場面 → 具体例 → 扶養控除・基礎控除との違い → 関連語 の順にまとめています。
専門知識がなくても理解しやすい内容です。
目次
配偶者控除とは（読み方・意味）
配偶者控除（読み：はいぐうしゃこうじょ）とは、所得が一定以下の配偶者を扶養している人が受けられる所得控除のことです。
主に所得税・住民税の計算で使われ、配偶者の所得が少ない場合に税負担が軽くなります。
一般的には
- 年末調整
- 確定申告
など、毎年の税金計算で必ず登場する基本的な控除です。
配偶者控除の位置づけ
配偶者控除は、所得控除の中で
配偶者という特定の家族関係に限定して設けられた制度 です。
家族に関する控除には、次のような種類があります。
- 基礎控除：全員が対象
- 扶養控除：配偶者以外の家族が対象
- 配偶者控除：配偶者のみが対象
→ 配偶者控除は「配偶者専用の控除」と位置づけられます。
配偶者控除のポイント
- ポイント①：配偶者の所得が“要件以下”の場合に適用
- ポイント②：納税者本人の所得にも上限がある
- ポイント③：配偶者特別控除とは制度の仕組みが異なる
配偶者控除が使われる場面・ケース
● ケース1：年末調整
説明：給与所得者の場合、配偶者の所得が条件内であれば自動的に配偶者控除が反映されます。
例）「所得の確認が必要で、条件外の場合は適用されない」
● ケース2：確定申告
説明：自営業者や副業のある人は、自分で配偶者控除を申告します。
例）「所得の確認が必要で、条件外の場合は適用されない」
配偶者控除と扶養控除・基礎控除の違い
似ている制度と混同しやすいため、違いを整理します。
● 配偶者控除と扶養控除の違い
- 配偶者控除：配偶者が対象
- 扶養控除：配偶者以外（子ども・親など）が対象
→ 対象人物がまったく異なる。
● 配偶者控除と基礎控除の違い
- 配偶者控除：配偶者を扶養している人だけが受けられる
- 基礎控除：すべての納税者が受けられる基本控除
→ 適用対象と制度目的が違う。
関連する手続き・書類
配偶者控除に関連する書類は次のとおりです。
- 扶養控除等申告書
- 源泉徴収票
- 確定申告書
関連語
配偶者控除と関連の深い概念は以下です。
- 扶養控除（扶養親族が対象の控除）
- 基礎控除（全員が受けられる基本控除）
- 配偶者特別控除（配偶者の所得が多めの場合に使う制度）
※関連記事：
→ 扶養控除とは
→ 基礎控除とは
→ 配偶者特別控除とは
よくある質問（FAQ）
Q1：配偶者控除は誰が使える制度ですか？
A：所得要件を満たした配偶者を扶養している納税者です。
Q2：配偶者控除は住民税でも適用されますか？
A：所得税と住民税どちらにも適用があります。
Q3：配偶者特別控除とはどう違いますか？
A：配偶者の所得が一定より高い場合に使う別制度です。
まとめ
- 配偶者控除とは、所得が一定以下の配偶者を扶養している人が受けられる控除
- 年末調整・確定申告で適用
- 扶養控除・基礎控除とは対象が異なる
- 関連語：扶養控除／基礎控除／配偶者特別控除
配偶者控除は税金計算の基礎となる重要な制度で、
扶養控除との違いを理解しておくと全体像がつかみやすくなります。