年末調整とは、会社が従業員に代わって、1年間の所得税の過不足を精算する手続きのことです。
税金制度では、給与所得者の税金を最終的に確定させる仕組みとして位置づけられます。
この記事では 「年末調整とは何か」 を、
意味・制度の位置づけ・確定申告との違いという順で整理します。
手続き方法ではなく、用語としての理解に絞って解説します。
目次
年末調整とは（読み方・意味）
年末調整（読み：ねんまつちょうせい）とは、会社が従業員の1年間の所得や控除をもとに、所得税額を確定させる仕組みです。
毎月の給与から天引きされている所得税は概算のため、
年末にまとめて精算する必要があります。その役割を担うのが年末調整です。
年末調整の位置づけ
年末調整は、税金制度の中で
「確定申告の一部を会社が代行する仕組み」にあたります。
税金計算の流れは次のようになります。
- 毎月：概算の所得税を源泉徴収
- 年末：年末調整で税額を確定
- 過不足：還付または追加徴収
→ 給与所得者は、原則として年末調整で税金が完結します。
年末調整のポイント
- 会社員・パートなど給与所得者が対象
- 各種控除を反映して税額を確定する
- 原則として確定申告は不要になる
年末調整が使われる場面・ケース
● ケース1：会社員の場合
会社が従業員に代わって年末調整を行い、所得税を精算します。
● ケース2：副業がある場合
一定の条件では、年末調整とは別に確定申告が必要になることがあります。
年末調整と確定申告の違い
混同されやすい2つの制度を整理します。
- 年末調整：会社が行う税金の精算
- 確定申告：本人が行う税金の申告
→ 誰が手続きを行うか が最大の違いです。
年末調整で関係する主な控除
年末調整では、次のような控除が反映されます。
- 基礎控除
- 扶養控除
- 配偶者控除
- 配偶者特別控除
- 所得控除（各種）
※ 控除の詳しい内容は、それぞれの用語解説記事で確認できます。
関連する書類
- 扶養控除等申告書
- 源泉徴収票
関連語
よくある質問（FAQ）
Q1：年末調整をすれば確定申告は不要ですか？
A：多くの給与所得者は不要ですが、条件によっては必要になる場合があります。
Q2：年末調整はいつ行われますか？
A：通常、毎年12月の給与計算時に行われます。
Q3：自営業者は年末調整をしますか？
A：行いません。自営業者は確定申告で税金を確定させます。
まとめ
- 年末調整とは、会社が行う所得税の最終精算
- 給与所得者の税金を確定させる仕組み
- 多くの場合、確定申告の代わりとなる
- 関連語：確定申告／基礎控除／扶養控除／配偶者控除
年末調整は、税金制度を理解するうえで欠かせない基本用語です。