税額控除とは、計算された税額から直接差し引ける控除制度です。
所得控除と並び、税負担を軽減するための代表的な仕組みとして位置づけられます。
この記事では 「税額控除とは何か」 を、
意味・制度上の位置づけ・ポイント・所得控除との違いの順で整理します。
手続きや計算方法ではなく、用語としての理解に特化して解説します。
目次
税額控除とは（読み方・意味）
税額控除（読み：ぜいがくこうじょ）とは、
所得税や住民税の算出後の税額から、一定額を直接差し引く制度です。
控除の効果が税額にそのまま反映されるため、
節税効果が分かりやすい控除といえます。
税額控除の位置づけ
税額控除は、税金制度の中で
「特定の政策目的を税制で支援する仕組み」として位置づけられます。
住宅取得や子育て、寄附など、
行動や負担に着目して税負担を軽減する制度です。
税額控除のポイント（3つ）
- 税額から直接差し引く控除である
- 控除額がそのまま税負担の軽減につながる
- 所得控除より効果が実感しやすい
税額控除の仕組み／構成要素
税額控除には、次のような代表例があります。
- 住宅ローン控除
- 寄附金税額控除（ふるさと納税など）
- 配当控除
- 外国税額控除
これらは、
税額計算後に直接差し引かれ、最終的な納税額を減らす役割を果たします。
税額控除と所得控除の違い／関係
混同されやすい2つの控除を整理します。
税額控除
- 税額から直接差し引く
- 控除効果が大きく分かりやすい
- 税額が上限となる
所得控除
- 所得から差し引く
- 税率に応じて効果が変わる
- 課税所得を減らす仕組み
→ 控除する段階が異なる点が最大の違いです。
関連語（内部リンク用）
よくある質問（FAQ）
Q1：税額控除は誰でも使えますか？
A：それぞれの控除ごとに、対象条件が定められています。
Q2：住民税にも税額控除はありますか？
A：控除の種類によっては、住民税にも適用されます。
Q3：税額控除が多いほど必ず得ですか？
A：税額が上限となるため、控除額が全て使えない場合もあります。
まとめ
- 税額控除とは、税額から直接差し引く控除制度
- 控除効果が分かりやすい
- 所得控除とは控除の段階が異なる
- 関連語：所得控除／住宅ローン控除／ふるさと納税
税額控除を理解することで、税金の軽減効果をより正確に把握できます。