住民税とは、住んでいる自治体に納める地方税で、前年の所得をもとに課税される税金です。
所得税と異なり、自治体の行政サービスを支えるための税として位置づけられます。
この記事では 「住民税とは何か」 を、
意味・制度の位置づけ・ポイント・所得税との違いの順で整理します。
手続き方法ではなく、用語としての理解に特化して解説します。
目次
住民税とは（読み方・意味）
住民税（読み：じゅうみんぜい）とは、
個人が住民として行政サービスを受ける対価として、自治体に納める税金です。
一般に「住民税」という場合、
個人住民税を指し、法人住民税とは区別されます。
住民税の位置づけ
住民税は、税金制度の中で
「地域社会を支えるための地方税」として位置づけられます。
個人に関係する主な税金は次のとおりです。
- 国に納める税：所得税
- 自治体に納める税：住民税
→住民税は、地方自治体の財源 となる重要な税金です。
住民税のポイント（3つ）
- 自治体に納める地方税である
- 前年の所得をもとに課税される
- 所得割と均等割で構成される
住民税の仕組み／構成要素
住民税は、次の2つで構成されます。
- 所得割：所得に応じて課税される部分
- 均等割：所得に関係なく一定額が課される部分
これらを合算した金額が、
個人住民税として課税されます。
住民税と所得税の違い／関係
混同されやすい2つの税を整理します。
● 住民税
- 自治体に納める
- 前年の所得が基準
- 所得税＋均等割で構成
● 所得税
- 国に納める
- その年の所得が基準
- 所得に応じて税率が変わる
→ 納め先・課税時期・計算方法が異なります。
関連語（内部リンク用）
よくある質問（FAQ）
Q1：住民税はいつ支払いますか？
A：原則として、前年の所得をもとに翌年から支払います。
Q2：収入がなくても住民税はかかりますか？
A：条件によっては、均等割のみ課税される場合があります。
Q3：住民税は自分で申告しますか？
A：多くの場合、確定申告や年末調整の情報をもとに自治体が計算します。
まとめ
- 住民税とは、自治体に納める地方税
- 前年の所得を基準に課税される
- 所得割と均等割で構成される
- 関連語：所得税／年末調整／確定申告
住民税は、地域社会と税金の関係を理解するための基本となる用語です。