確定申告とは、1年間の所得と税額を自分で計算し、国に申告・納税する手続きのことです。
税金制度では、個人の所得税を最終的に確定させる仕組みとして位置づけられます。
この記事では 「確定申告とは何か」 を、
意味・制度上の役割・年末調整との違いという順で整理します。
手続き方法ではなく、用語としての理解に特化して解説します。
目次
確定申告とは（読み方・意味）
確定申告（読み：かくていしんこく）とは、
個人が1年間（1月1日〜12月31日）の所得と税額を計算し、
税務署に申告する制度です。
主に 所得税 を対象とした仕組みですが、
住民税の計算にも影響します。
確定申告の位置づけ
確定申告は、税金制度の中で
「個人が自ら税額を確定させるための最終手段」にあたります。
税金の確定方法は、大きく次の2つに分かれます。
- 年末調整：会社が税額を確定
- 確定申告：本人が税額を確定
→ 会社に属さない人や、例外に該当する人は確定申告が必要。
確定申告のポイント（3つ）
- 税額を自分で計算・申告する制度である
- 年末調整を受けない、または受けられない人が対象になる
- 各種控除や税額控除を自分で反映できる
確定申告の仕組み／構成要素
確定申告では、次の流れで税額が確定します。
- 1年間の所得を合算
- 所得控除を差し引く
- 課税所得を算出
- 税額を計算
- 税額控除を反映
この一連の計算結果を申告し、
不足分があれば納税、納めすぎていれば還付されます。
確定申告と年末調整の違い／関係
混同されやすい2つの制度を整理します。
- 確定申告：本人が税額を申告・確定
- 年末調整：会社が税額を精算
給与所得者の多くは年末調整で完結しますが、
副業や控除内容によっては確定申告が必要になる場合があります。
- 確定申告が必要になる主なケース
代表的な例は次のとおりです。
- 自営業者・フリーランス
- 副業で一定以上の所得がある人
- 年末調整を受けていない人
- 医療費控除などを申告する人
※ 実際の要否は条件により異なります。
確定申告と年末調整の違い
混同されやすい2つの制度を整理します。
- 確定申告：本人が行う申告
- 年末調整：会社が行う精算
また、次の点も異なります。
- 確定申告：申告内容を自分で判断
- 年末調整：会社の計算に基づく
→ 「誰が行うか」「どこまで反映できるか」が大きな違いです。
関連語
よくある質問（FAQ）
Q1：会社員でも確定申告は必要ですか？
A：原則は不要ですが、条件によっては必要になる場合があります。
Q2：確定申告はいつ行いますか？
A：通常、翌年の2月〜3月に行われます。
Q3：確定申告をしないとどうなりますか？
A：本来必要な場合は、追加の税負担が生じる可能性があります。
まとめ
- 確定申告とは、個人が自分で税額を確定させる制度
- 年末調整とは役割が異なる
- 自営業者や一部の給与所得者が対象
- 関連語：年末調整／所得控除／税額控除
確定申告は、税金制度を理解するうえで欠かせない基本用語です。