課税・非課税とは、税金がかかるか、かからないかを区別する考え方です。
所得税や住民税をはじめ、あらゆる税制度の前提となる基本概念として使われます。
この記事では「課税・非課税とは何か」を、意味・位置づけ・ポイント・仕組み・課税所得との関係の順で整理します。
制度の細かな条件ではなく、用語としての理解に特化して解説します。
目次
課税・非課税とは（読み方・意味）
課税（読み：かぜい）とは、
一定の条件を満たし、税金がかかる状態を指します。
非課税（読み：ひかぜい）とは、
法律や制度により、税金がかからない状態を指します。
→ 課税・非課税は、
税金を課すかどうかの判断基準として使われる対概念です。
課税・非課税の位置づけ
課税・非課税は、税金制度の中で
「税の対象となるかどうかを分ける最初の判断軸」として位置づけられます。
- 課税される → 税額計算に進む
- 非課税 → 税額計算の対象外
→ この段階で、税金が発生するかどうかが決まります。
課税・非課税のポイント（3つ）
- 税金がかかるかどうかの区分
- 法律や制度によって定められている
- 所得税・住民税・各種給付制度に関係する
課税・非課税の仕組みの仕組み／構成要素
課税・非課税の判断は、主に次の要素で行われます。
- 所得の種類
- 所得金額
- 控除の有無
- 個人・世帯の状況
これらを総合的に判断し、
課税対象となるか、非課税となるかが決まります。
課税・非課税と課税所得・非課税世帯の違い／関係
関連する用語との関係を整理します。
課税所得
- 課税対象となる所得金額
- 控除後に残る所得
- 税率計算の基準
非課税世帯
- 世帯全員が住民税非課税
- 行政支援の判定基準
- 世帯単位で判断
→ 課税・非課税は「状態」、
→ 課税所得・非課税世帯は「具体的な制度用語」です。
関連語（内部リンク用）
よくある質問（FAQ）
Q1：非課税ならすべての税金がかかりませんか？
A：いいえ。税目によって課税・非課税の扱いは異なります。
Q2：課税か非課税かは自分で選べますか？
A：選ぶことはできず、法律や制度により決まります。
Q3：課税と非課税は毎年変わりますか？
A：所得や状況が変わると、判定も変わることがあります。
まとめ
- 課税・非課税とは、税金がかかるかどうかの区分
- 税制度の最初の判断基準となる
- 課税所得や非課税世帯と密接に関係する
- 関連語：課税所得／住民税非課税／非課税世帯
課税・非課税の考え方を理解することで、税金や行政制度の全体像が見えやすくなります。