損益通算とは、ある所得で出た損失（赤字）を、他の所得の利益と相殺できる制度です。
主に確定申告の場面で使われ、税負担を調整する重要な仕組みとして位置づけられます。
この記事では「損益通算とは何か」を、意味・位置づけ・ポイント・仕組み・申告分離課税や総合課税との関係の順で整理します。
具体的な申告手順ではなく、用語としての理解に特化して解説します。
目次
損益通算とは（読み方・意味）
損益通算（読み：そんえきつうさん）とは、 ある所得区分で生じた損失（マイナス）を、 他の所得区分の利益（プラス）と差し引いて計算することを指します。
この仕組みにより、
課税所得を減らす効果が生まれます。
損益通算の位置づけ
損益通算は、税金制度の中で
「実質的な所得に応じて税負担を調整するための仕組み」として位置づけられます。
一部の所得だけを切り取って課税するのではなく、
全体としての損益を考慮する考え方です。
損益通算のポイント（3つ）
- 損失と利益を相殺できる
- 課税所得を減らす効果がある
- すべての所得で使えるわけではない
損益通算の仕組み／構成要素
次のような流れで税金計算が行われます。
- 各所得の利益・損失を算出
- 通算可能な所得同士を相殺
- 合算後の金額を課税所得に反映
ただし、
通算できる所得とできない所得が法律で定められています。
損益通算と総合課税・申告分離課税の違い／関係
課税方式との関係を整理します。
総合課税と損益通算
- 原則として損益通算が可能
- 所得全体をまとめて評価
申告分離課税と損益通算
- 原則として損益通算は制限される
- 所得の種類ごとに扱いが異なる
→ 課税方式によって通算の可否が変わる点が重要です。
関連語（内部リンク用）
よくある質問（FAQ）
Q1：どんな損失でも損益通算できますか？
A：いいえ。法律で定められた所得区分に限られます。
Q2：損益通算は自動で行われますか？
A：原則として、確定申告によって反映されます。
Q3：損益通算できなかった損失はどうなりますか？
A：一定の条件を満たすと、翌年以降に繰り越せる場合があります。
まとめ
- 損益通算とは、損失と利益を相殺する仕組み
- 課税所得を減らす効果がある
- 課税方式や所得区分によって可否が異なる
- 関連語：確定申告／申告分離課税／総合課税
損益通算を理解することで、確定申告における税負担調整の考え方が明確になります。